Пошлины и налоги на товары из Китая в 2026 году: НДС 22%

Когда товар из Китая пересекает границу ЕАЭС, импортёр платит государству таможенные платежи: ввозную пошлину, НДС, таможенный сбор и, для отдельных категорий, акциз. Это не «дополнительный налог на бизнес», а обязательная часть себестоимости любой белой поставки — и её важно заложить в расчёт ещё до закупки, чтобы не уйти в минус по марже.

В 2026 году правила заметно изменились: с 1 января действует стандартная ставка НДС 22% и новая, более высокая шкала таможенных сборов. В этой статье разберём каждый платёж по отдельности, покажем формулу расчёта и посчитаем платежи на конкретном примере. Если считать некогда — оставьте заявку, и мы рассчитаем платежи под ваш товар и код ТН ВЭД. Подробно процедуру выпуска описываем в статье растаможка из Китая.

Итоговая сумма к уплате на таможне складывается из четырёх платежей. Три из них касаются почти любого коммерческого груза, четвёртый — только подакцизных товаров.

• Ввозная (импортная) пошлина — основной торговый платёж, процент от таможенной стоимости; ставку определяет код ТН ВЭД.
• НДС при импорте — налог на добавленную стоимость, который при ввозе уплачивается на таможне.
• Таможенный сбор за таможенные операции — фиксированная плата за оформление декларации, зависит от стоимости партии.
• Акциз — только для подакцизных товаров (алкоголь, табак, некоторые виды топлива и т. п.).

Все платежи считаются от таможенной стоимости — это цена товара по контракту плюс расходы на доставку до границы ЕАЭС. Именно поэтому занижение стоимости («серое» карго) так рискованно: таможня вправе пересчитать платежи по своим данным — это корректировка таможенной стоимости (КТС) с доначислениями и штрафами.

Ввозная пошлина — это процент от таможенной стоимости товара. Размер ставки берётся из Единого таможенного тарифа ЕАЭС и привязан к коду ТН ВЭД: у каждой товарной позиции — своя ставка. Для большинства потребительских товаров она лежит в диапазоне 0–20%.

Важно: пошлина бывает не только адвалорной (процент от стоимости). Встречаются специфические ставки (фиксированная сумма за единицу, кг или литр) и комбинированные (берётся большее из двух). Точную ставку даёт только корректный код ТН ВЭД, поэтому его подбор напрямую влияет и на сумму платежей, и на перечень нужных документов. Ошибка в коде — частая причина доначислений.

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС в России выросла с 20% до 22%. Это коснулось и импорта: НДС при ввозе товаров из Китая теперь по умолчанию считается по ставке 22%.

Ключевой момент, который часто упускают новички: НДС при импорте начисляется не на цену товара, а на сумму «таможенная стоимость + пошлина + акциз». То есть налог считается уже с учётом уплаченной пошлины — поэтому реальная нагрузка чуть выше, чем кажется на первый взгляд.

Таможенный сбор — фиксированная плата за оформление декларации на товары. Он не зависит от ставки пошлины, а определяется только заявленной таможенной стоимостью партии. С 1 января 2026 года ставки выросли (Постановление Правительства РФ № 1638 от 23.10.2025): нижняя ступень поднялась с 1 067 до 1 231 ₽, а верхний порог сместился с 7 до 10 млн ₽.

Отдельная повышенная ставка введена для радиоэлектроники: если в декларации заявлен хотя бы один такой товар, сбор составит 73 860 ₽ независимо от стоимости партии. На фоне пошлины и НДС сбор обычно невелик, но в расчёт его закладывать нужно.

Платежи считают последовательно: сначала пошлину от таможенной стоимости, затем НДС от суммы «стоимость + пошлина», и отдельно — фиксированный сбор. Общая логика расчёта выглядит так:

• Пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины
• НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС
• Таможенный сбор — фиксированный, по шкале выше
• Итого платежи = пошлина + НДС + сбор (+ акциз, если есть)

Покажем на условном примере: партия с таможенной стоимостью 1 000 000 ₽, ставка пошлины 10%, НДС 22%, товар не подакцизный.

1. Ввозная пошлина: 10% × 1 000 000 ₽ = 100 000 ₽
2. НДС: 22% × (1 000 000 + 100 000) ₽ = 242 000 ₽
3. Таможенный сбор: стоимость 1 000 000 ₽ попадает в ступень «450 000,01 – 1 200 000 ₽» = 4 924 ₽
4. Итого госплатежи: 100 000 + 242 000 + 4 924 = ≈ 346 924 ₽

К этой сумме добавляются логистика и услуги по оформлению — но именно таможенные платежи чаще всего «недосчитывают» новички. Для компании на ОСНO уплаченный НДС (242 000 ₽) затем принимается к вычету, поэтому фактическая невозвратная нагрузка по этому примеру — пошлина и сбор (≈ 104 924 ₽).

Здесь часто возникает путаница. Беспошлинные лимиты (по стоимости и весу) действуют только для физических лиц и только для товаров для личного пользования — не для перепродажи. Любая коммерческая партия, ввозимая для бизнеса, облагается пошлиной и НДС в полном объёме, независимо от суммы.

Попытка ввезти коммерческий товар «как для себя» — частыми мелкими посылками на физлицо — это та самая «серая» схема: формально дешевле, но без документов товар нельзя оприходовать, продать на маркетплейсах и принять НДС к вычету, а при проверке грозят доначисления. Подробно разницу разбираем в статье белая доставка или карго.

Большинство проблем с платежами возникает не на самой таможне, а из-за ошибок, допущенных ещё до подачи декларации. Вот что чаще всего приводит к переплатам и доначислениям:

• Неверный код ТН ВЭД — завышает или занижает ставку; занижение ведёт к доначислениям и штрафам, завышение — к лишним платежам.
• Заниженная таможенная стоимость — провоцирует корректировку (КТС): таможня считает платежи по своим, более высоким, данным.
• Неучтённые расходы на доставку до границы — они входят в таможенную стоимость, и их «забывчивость» оборачивается доначислением.
• Игнорирование антидемпинговых мер — по отдельным товарам сверх пошлины действует дополнительный платёж, который нужно проверять заранее.
• Отсутствие документов на льготу — право на преференцию есть, но не подтверждено, и платёж берётся по полной ставке.

Самый надёжный способ платить ровно столько, сколько положено, — заранее подобрать корректный код ТН ВЭД, правильно сформировать таможенную стоимость и подготовить документы. Это и есть основная работа таможенного оформления. Если своего ВЭД нет — ввозим товар на наш контракт как импортёр и передаём вам с полным пакетом закрывающих документов.