Как рассчитать таможенные платежи при импорте из Китая

Таможенные платежи при ввозе из Китая складываются из трёх обязательных частей: ввозная пошлина, НДС и таможенный сбор. Акциз добавляется редко — только для подакцизных товаров. Считаются они последовательно, и порядок здесь важен: НДС берётся уже с суммы, куда вошла пошлина.

Ниже — рабочая формула, шкала сборов, действующая с 1 января 2026 года, полный пример расчёта на партии и разбор мест, где расчёт обычно разъезжается с реальностью. Если нужен обзор самих платежей и льгот, он у нас отдельно: пошлины и налоги при импорте из Китая.

Главная ошибка новичка — считать платежи от суммы инвойса. Считают не от неё. База — таможенная стоимость, и по основному методу (методу по стоимости сделки) она включает цену товара плюс все расходы до прибытия груза на таможенную территорию ЕАЭС.

• Цена товара по контракту и инвойсу
• Доставка до границы — фрахт и локальная логистика по Китаю
• Погрузо-разгрузочные работы в пути до границы
• Страхование груза, если оно оформлялось
• Лицензионные платежи и стоимость тары, если она не входит в цену

Отсюда практическое следствие: чем ближе к вам точка перехода по условиям поставки, тем больше расходов придётся добавить к цене инвойса — и тем больше документов собрать в подтверждение. Расходы после границы (доставка от терминала до вашего склада) в таможенную стоимость не входят.

Три вида ставок пошлины

Большинство товаров облагается адвалорной ставкой — обычным процентом. Но есть и два других вида, и они меняют арифметику:

Комбинированная ставка — та, на которой чаще всего рушится прикидка «в уме». Дешёвый, но тяжёлый товар легко попадает во вторую половину формулы, и пошлина оказывается кратно выше ожидаемой.

Порядок действий фиксированный — платежи считаются друг за другом, а не параллельно:

1. Таможенная стоимость (ТС) = цена товара + доставка до границы ЕАЭС + страховка + прочие расходы до границы
2. Пошлина = ТС × ставка по коду ТН ВЭД
3. Акциз — только для подакцизных товаров
4. НДС = (ТС + пошлина + акциз) × 22%
5. Сбор — фиксированная сумма по шкале, зависит от ТС
6. Итого = пошлина + акциз + НДС + сбор

Шкала таможенных сборов с 1 января 2026 года

Ставки сборов подняли постановлением Правительства РФ № 1638 от 23 октября 2025 года. Нижняя ступень выросла с 1 067 до 1 231 ₽, а верхний порог сместился с 7 до 10 млн ₽:

Отдельно стоит запомнить: для деклараций с радиоэлектронной продукцией установлена единая ставка 73 860 ₽ независимо от стоимости партии. Если возите электронику мелкими партиями, сбор перестаёт быть незаметной строкой в смете.

Считаем партию бытовых товаров из Гуанчжоу. Условия поставки — FCA, значит фрахт до границы наш и в таможенную стоимость войдёт.

Дальше — сами платежи. Ставка пошлины по коду ТН ВЭД — 10%.

1. Пошлина: 10% × 1 808 000 = 180 800 ₽
2. НДС: 22% × (1 808 000 + 180 800) = 22% × 1 988 800 = 437 536 ₽
3. Сбор: таможенная стоимость попадает в ступень 1,2–2,7 млн ₽ → 13 541 ₽
4. Итого таможенных платежей: 631 877 ₽

То есть к цене товара добавилось около 39% от инвойса — и это ещё без доставки от терминала до склада, сертификации и услуг по оформлению. Компания на ОСНО потом примет уплаченный НДС (437 536 ₽) к вычету, и фактическая нагрузка снизится до пошлины и сбора. Для УСН вычета нет, и весь НДС остаётся в себестоимости — разницу стоит закладывать в цену заранее.

Способов немного, и все они про подготовку, а не про хитрость:

• Корректная классификация. Иногда товар объективно относится к позиции с меньшей ставкой — но это надо обосновать документами и техописанием, а не пожеланием.
• Документальное подтверждение расходов. Чем полнее пакет, тем меньше поводов пересчитать стоимость по своим данным.
• Выбор базиса поставки. Часть довозочных расходов можно перенести на продавца — они всё равно войдут в стоимость, но их не придётся подтверждать отдельно.
• Разделение партии по кодам. Если в одном контейнере товары с разными ставками, декларировать их одной позицией по максимальной ставке — прямая переплата.
• Учёт расходов после границы. Доставка от терминала до склада в таможенную стоимость не входит — но только если она выделена в документах отдельной строкой.

• Считают от инвойса, а не от таможенной стоимости. Фрахт до границы забывают добавить — итог занижен сразу на 8–15%.
• Берут НДС от цены товара. Пошлина в базу входит, поэтому НДС всегда чуть больше, чем кажется.
• Включают сбор в базу НДС. Обратная ошибка — расчёт завышается.
• Не проверяют вид ставки. Комбинированная ставка на дешёвом тяжёлом товаре легко удваивает пошлину.
• Не закладывают курс. Пересчёт идёт по курсу ЦБ на дату регистрации декларации, а не на дату оплаты поставщику. На длинном плече море разница ощутима.

Прикинуть порядок цифр до подготовки документов помогает калькулятор доставки из Китая, но окончательный расчёт всегда делается по коду ТН ВЭД и фактическим условиям поставки.